ナイジェリアの税務制度の現状と展望

ナイジェリアの税務制度の概要

ナイジェリアの税務制度は、主に石油収入に依存しており、政府収入の約2/3を占めています。しかし、GDPへの寄与は約9%にとどまっており、税収の多様化が求められています。ナイジェリアは、製造業や農業などの他の産業からの税収を増やす必要があります。また、腐敗やインフラの未整備が税務制度の効率性に影響を与えており、税務当局の透明性向上が急務です。これらの課題を克服することで、持続可能な税収の確保が期待されています。

ナイジェリアの税務制度の詳細

ナイジェリアの税務制度は、主に以下の要素から構成されています。

1. 税収の構成:

   • ナイジェリアの政府収入の約2/3は石油関連の税収から来ており、これは世界の石油供給の約2.7%を占めています。
   • しかし、GDPへの寄与は約9%にとどまっており、税収の多様化が急務です。

2. 税制の課題:

   • 腐敗やインフラの未整備が税務制度の効率性に影響を与えており、税務当局の透明性向上が求められています。
   • 2019年の国連の人間開発指数では、ナイジェリアは189カ国中161位に位置しており、生活水準の向上が必要です。

3. 税収の多様化:

   • ナイジェリアは製造業や農業などの他の産業からの税収を増やす必要があります。特に、農業部門はGDPの約18%を占め、約1/3の雇用を提供していますが、食料自給率が低く、輸入に依存しています。

4. 透明性と効率性の向上:

   • 2021年の透明性国際の腐敗認識指数では、ナイジェリアは180カ国中154位となっており、税務当局の透明性向上が急務です。

5. 持続可能な税収の確保:

   • これらの課題を克服することで、持続可能な税収の確保が期待されています。特に、インフラの改善や腐敗の撲滅が重要です。

ナイジェリアの税務制度は、経済成長において重要な役割を果たす一方で、さまざまな課題に直面しています。これらの課題を解決することで、より安定した税収を確保し、持続可能な経済成長を実現することが期待されています。

ナイジェリアの経済 - Wikipedia

ナイジェリアの税務制度の基本構造

ナイジェリアの税務制度は、連邦政府、州政府、地方政府の三層構造で成り立っています。連邦政府は21の税サービスのうち15を管理し、全体の約71.1%を占めています。州政府は11の税を管理・徴収し、全体の50%を示しています。地方政府はわずか2つの税を管理・徴収しており、これは5.3%に過ぎません。このような税務制度の構造は「財政性水頭症」を引き起こす可能性があります。また、ナイジェリアの政治エリートが「政治的置換効果」により制度的および経済的発展を阻害する可能性があることも示されています。知識がエリートの incumbency advantage を失わせることがあり、社会の知識が彼らの置換の可能性を高めるため、エリートは変革を開始することに消極的です。

ナイジェリア税制の構造の概要

ナイジェリアの税制は、以下のような三層構造を持っています。

• 連邦政府の役割:

  • 15の税サービスを管理し、主に軍人や司法関係者の税を徴収しています。
  • 連邦政府が管理する税は全体の約71.1%を占めています。

• 州政府の役割:

  • 11の税を管理・徴収し、全体の50%を占めています。
  • 州政府は地域のニーズに応じた税制を運営し、地域経済の発展に寄与しています。

• 地方政府の役割:

  • わずか2つの税を管理・徴収しており、全体の5.3%に過ぎません。
  • 地方政府は地域住民に密接に関連したサービスを提供するための資金を調達しています。

このような税務制度の構造は、ナイジェリアにおける「財政性水頭症」と呼ばれる現象を引き起こす可能性があります。これは、税収が特定の政府レベルに集中することによって、他のレベルの政府が必要な資金を得られなくなることを指します。

さらに、ナイジェリアの政治エリートが「政治的置換効果」により制度的および経済的発展を阻害する可能性があることも重要なポイントです。知識がエリートの incumbency advantage を失わせることがあり、社会の知識が彼らの置換の可能性を高めるため、エリートは変革を開始することに消極的です。

このように、ナイジェリアの税務制度は複雑な構造を持ち、各政府レベルの役割と責任が明確に分かれていますが、同時に制度的な課題も抱えています。詳細な理解は、ナイジェリアの経済発展や政策形成において重要です。

法人税の役割と影響

ナイジェリアの法人税制度において、企業は法人所得税（CIT）を納付する義務があり、居住企業は全世界の所得に対して、非居住企業はナイジェリア源泉の所得に対して課税される。CIT率は企業の売上高に応じて異なり、大企業は30%、売上高が2500万ナイラ以下の企業は0%、2500万ナイラを超え1億ナイラ未満の企業は20%となる。また、企業は税務登録後、監査済みの財務諸表と税計算書をFIRSに提出し、自己評価に基づいて税務申告を行う必要がある。税務当局は税収を増やすために関連会社取引や移転価格の監視を強化しており、デジタルプラットフォームを利用して税金の収集を効率化している。法人税は企業のパフォーマンスに影響を与え、特に製造業においては税引後利益に正の影響を持つことが示されている。これにより、ナイジェリアの経済発展に寄与する可能性がある。

ナイジェリアの法人税制

ナイジェリアでは、企業は税務登録を行い、財務年度終了から6ヶ月以内にFIRS（連邦内国歳入庁）に監査済みの財務諸表と税計算書を提出する必要があります。税務年度は1月1日から12月31日までの財政年度です。

• 税務申告: 企業は自己評価に基づいて税務申告を行い、設立から18ヶ月以内または財務年度終了から6ヶ月以内のいずれか早い方で申告を行います。申告の延長は最大2ヶ月まで可能です。
• TINの発行: 登録後、企業にはTIN（納税者識別番号）が発行され、これはすべての連邦税務およびFIRSとの今後の通信に使用されます。

年次提出書類

企業は毎年以下の書類を税務当局に提出する必要があります。

• 該当年度の税計算書
• IFRS（国際財務報告基準）に準拠した監査済み財務諸表
• CIT（法人税）の自己評価フォーム
• 所得税負債の支払い証明（部分的または全額）

税金の支払い

• CIT: 会計年度終了から6ヶ月以内に自己評価を行った企業は、FIRSに対して分割払いを申請できます。最大3回の分割払いが認められます。
• PPT/HCT: 12ヶ月の会計期間に対する支払いは12回の分割で行い、最終の13回目の分割は不足分に対して行われます。

違反に対する罰則

CITの申告を怠った場合、初月に25,000NGN、以降の月ごとに5,000NGNの罰金が科されます。遅延納付には10%の罰金と商業利率による利息が発生します。

税務監査プロセス

税務当局は、申告後すぐにデスク審査を開始し、その後、税務監査官が訪問して税務状況を確認します。通常、申告から6年以内にランダムまたは特定の税務監査が行われます。

税務当局の焦点

税務当局は、税収を増やす方法を模索しており、特に関連会社取引や移転価格に対する監視を強化しています。また、非居住者がナイジェリアにPE（恒久的施設）を設立した場合、完全な税務申告を求めています。

テクノロジーの導入

FIRSは、国際取引における税金の収集を効率化するために、デジタルプラットフォームを利用する権限を持つようになりました。また、TaxPro-Maxプラットフォームを導入し、ナイラ建ての税務申告を行うためのチャネルを提供しています。

詳細については、こちらをご覧ください。

ナイジェリアの法人税制度

ナイジェリアでは、居住企業は全世界の所得に対して法人所得税（CIT）が課される一方、非居住企業はナイジェリア源泉の所得に対してCITが課されます。以下は、ナイジェリアにおける法人税の主なポイントです。

• CIT率:

  • 大企業（売上高が1億ナイラを超える企業）のCIT率は30%。
  • 売上高が2500万ナイラ以下の企業はCIT率0%。
  • 売上高が2500万ナイラを超え、1億ナイラ未満の企業はCIT率20%。

• 非居住企業の課税:

  • ナイジェリアに固定拠点を持つ非居住企業は、その固定拠点に帰属する利益に対して課税されます。
  • デジタル企業は、ナイジェリアでの重要な経済的存在（SEP）がある場合、ナイジェリアでの利益に対して課税されます。SEPの基準には、ナイジェリアからの収入が2500万ナイラ以上、ナイジェリアのドメイン名を使用、またはナイジェリアの顧客をターゲットにしたデジタルプラットフォームのカスタマイズが含まれます。

• 不動産投資会社:

  • 証券取引委員会に承認された不動産投資会社は、賃貸収入に対して所得税が免除され、配当収入も一定の条件を満たせば免税となります。

• 石油利益税（PPT）:

  • 石油業界の企業には、CITの代わりにPPTが課されます。PPTの税率は、契約形態により異なり、最大85%となる場合があります。

• 高等教育税:

  • ナイジェリアの企業には、課税所得の3%が高等教育税として課されます。非居住企業はこの税から免除されます。

• 最低税:

  • 課税利益がない企業には最低税が課され、売上高の0.5%が基準となります。ただし、特定の条件を満たす企業は免除されます。

• 地方税:

  • CITは連邦政府に対してのみ支払われ、州政府は個人や無法人の所得税を徴収します。

このように、ナイジェリアの法人税制度は多岐にわたり、企業の種類や活動内容によって異なる税率や課税基準が適用されます。詳細については、ナイジェリアの税務当局の公式情報を参照することが推奨されます。

研究の概要

この研究は、ナイジェリアの上場製造業者における法人所得税（CIT）が税引後利益（PAT）に与える影響を調査したものである。結果として、CITはPATに対して正の有意な影響を持つことが確認された。具体的には、CITが1単位増加すると、PATはそれ以上の単位で増加することが示された。

研究の背景

ナイジェリアの製造業は、経済成長の重要な要素とされているが、政策の欠如や電力供給の不足、外国製品の密輸などの問題に直面している。これにより、製造業の成長が妨げられ、GDPへの貢献が低下している。

研究方法

• 研究デザイン: 事後的研究デザインを採用。
• 対象企業: ナイジェリアの消費財を扱う44社の中から5社を選定。
• データ収集: 各企業の年次財務諸表から二次データを使用。

主な発見

• 法人所得税（CIT）: PATに対して正の影響を持つ（相関係数0.988）。
• 株主資本の変化（CSF）: ROEに対して負の影響を持つ。
• 株主資本利益率（ROE）: CITが正の影響を持つが、CSFは負の影響を持つ。

結論と提言

• 結論: 法人所得税は税引後利益や企業のパフォーマンスに有意な影響を与える。
• 提言:
  • ナイジェリアの財政政策は企業活動の特性を考慮すべき。
  • 税の負担を軽減するためのインセンティブを導入することが推奨される。
  • 企業税収は国の経済発展に利用されるべきである。

参考文献

Ojelabi, S. A. (2023). Effect of Company Income Tax on Corporate Performance of Listed Manufacturing Firms in Nigeria. Advances in Social Sciences Research Journal, 10(1), 48-59. URL

ナイジェリアの法人税率

• ナイジェリアの法人税率は30%です。
• 2006年から2024年までの平均法人税率は30%であり、2007年には過去最高の30%に達しました。
• 2024年末までに法人税率は30%に達する見込みです。
• 長期的には、2025年まで法人税率は30%前後で推移すると予測されています。

詳細な情報は、ナイジェリア連邦内国歳入庁をご覧ください。

ナイジェリアの個人所得税の徴収と課題

ナイジェリアの個人所得税（PIT）は、雇用されている個人や自営業者に課される税金であり、州内国税サービスに支払われます。納税者は、収入を得るすべての個人であり、納税者識別番号（TIN）の取得が必要です。個人所得税は累進的な税率が適用され、収入が増えるほど税率も高くなります。税金の計算には、給与、ボーナス、福利厚生が含まれ、控除や救済措置も考慮されます。PAYE（Pay As You Earn）制度により、雇用主が従業員の給与から直接税金を控除し、政府に納付します。しかし、ナイジェリアの税収は世界で最も低い水準の一つであり、非石油税収の増加が求められています。税制の改善や徴収の効率化が課題となっており、特にテクノロジーの活用や情報の共有が重要視されています。

個人所得税の徴収と課題

ナイジェリアでは、個人所得税は主に雇用者が従業員の給与から源泉徴収する「PAYE」制度を通じて徴収されます。これにより、納税者は税金の支払いを簡素化できますが、税収の透明性や効率性に関する問題が指摘されています。特に、非公式経済の存在が税収を圧迫しており、政府はこの問題に対処する必要があります。

• 納税者の要件: ナイジェリアで収入を得るすべての個人は、税務申告を行う前に納税者識別番号（TIN）を取得する必要があります。詳細はこちらのウェブサイトをご覧ください。

• 税率と計算方法: 個人所得税は、収入に応じた累進税率が適用され、税率は7%から24%の範囲です。具体的な計算方法については、こちらを参照してください。

• 課題: ナイジェリアの税収は、非石油税収の増加が求められているにもかかわらず、依然として低い水準にあります。特に、税制の透明性や効率性の向上が課題とされています。税収の向上には、テクノロジーの活用や情報の共有が重要です。

• 税制優遇措置: 特定の税制優遇措置が企業に提供され、投資を促進しています。例えば、パイオニアステータスや自由貿易地域での税の免除があります。

• 税務当局: ナイジェリアでは、税金を管理するために以下の3つの機関があります。

  • 連邦内国歳入庁（FIRS）
  • 州内国歳入庁
  • 地方政府の歳入当局

ナイジェリアの個人所得税制度は、経済の多様化と税収の増加を目指しており、さまざまな施策が講じられています。詳細については、こちらをご覧ください。

ナイジェリアにおける付加価値税（VAT）の重要性

ナイジェリアにおける付加価値税（VAT）は、生活必需品に課される重要な税金であり、連邦政府と州政府が共同で徴収しています。特に南部の州が全国のVAT収入の80%を占めているにもかかわらず、税収の分配に対する不満が高まっています。リバーズ州の知事は、州が自らの税収を保持する権利を求めており、これに賛同する意見が多く見られます。一方で、北部の州からは現行の税制を維持すべきとの反対意見も存在します。VATはナイジェリア政府の重要な収入源であり、経済成長に寄与する一方で、企業からはその影響に対する不満も上がっています。VATの適切な扱いを促進するための啓発キャンペーンや、収入を農業や製造業に再投資することが推奨されています。将来的には、税制の大幅な見直しにつながる可能性もあります。

VATに関するナイジェリアの議論

ナイジェリアでは、付加価値税（VAT）に関する議論が盛んに行われており、特に南部の州が主導しています。州政府は、税収を中央政府ではなく自州で管理することを求めています。

• 背景: ナイジェリアのVATは、生活必需品に課される税金で、連邦政府と州政府が共同で徴収しています。しかし、南部の州（特にリバーズ州とラゴス州）は、全国のVAT収入の80%を占めているにもかかわらず、税収の分配に不満を抱いています。
• 主要な意見: リバーズ州の知事、ニェソム・ウィケは、州が自らの税収を保持する権利を求めており、これに賛同する意見が多く見られます。SNS上では、ウィケの主張を支持する声が多く、税制改革を求める動きが広がっています。
• 反対意見: 一方で、税制の変更に反対する意見も存在し、特に北部の州からは、現行の税制が維持されるべきだという声が上がっています。
• 法的な動き: リバーズ州は、中央政府に対してVATの徴収権を求める訴訟を起こし、最近の判決では州の権利が認められましたが、連邦政府はこの判決に対して控訴する意向を示しています。
• 社会的影響: この議論は、ナイジェリアの経済や地域間の不平等に対する意識を高めており、将来的には税制の大幅な見直しにつながる可能性があります。
  
  詳細については、元の記事を参照してください: BBC

VATの経済への影響

この研究は、ナイジェリアにおける付加価値税（VAT）の導入が経済に与える影響を分析しています。1994年1月に5%のVATが導入されて以来、政府の重要な収入源となっていますが、企業からはその影響に関する不満の声も上がっています。

• VATの導入背景: VATは、ナイジェリア政府が税制を見直す中で導入され、1994年の実際のVAT収入は予測を上回る結果となった。
• 調査結果の分析: VATを扱う企業の大多数が、VATをコストとして扱っていることが判明し、調査によると、VATが生産コストを増加させ、最終的に商品価格に影響を与えている。
• シミュレーション結果: VATが非カスケード的に扱われた場合、全体の価格は5%上昇するが、消費支出や生産量は減少する。カスケード的に扱われた場合、価格上昇は12%に達し、消費支出や生産量はさらに大きく減少する。
• 政策提言: VATの適切な扱いを促進するための啓発キャンペーンの実施が必要であり、VAT収入を農業や製造業など、特に影響を受けやすいセクターにターゲットを絞って再投資することが推奨される。
  この研究は、VATの影響を理解し、政策決定者が適切な対策を講じるための重要な情報を提供しています。詳細な分析と結果は、ナイジェリアの経済政策におけるVATの役割を再評価するための基盤となるでしょう。
  PDFのリンクはこちら

VATが経済成長に与える影響

この研究は、1994年から2012年までのナイジェリアにおける付加価値税（VAT）が経済成長（GDP）に与える影響を実証的に分析することを目的としています。データはナイジェリア中央銀行（CBN）の統計速報や連邦内国歳入庁（FIRS）の報告書から収集されました。

• キーワード: 付加価値税（VAT）、経済成長（GDP）、総収入
• 研究の背景: VATは1994年に導入され、旧販売税を置き換えました。これは、税収の基盤を広げるためのものであり、ナイジェリアの政府はVATを通じて非石油収入を増やすことを目指しています。
• 研究の目的: VAT収入がナイジェリアの経済成長に与える影響を調査すること。
• 結果と考察: VATはGDPに対して正の影響を持ち、総収入にも重要な影響を与えることが確認されました。
• 結論と推奨事項: VATはナイジェリアの経済成長に重要な役割を果たしており、政府はその収入を効果的に利用するための施策を講じるべきです。
  この研究は、VATがナイジェリアの経済に与える影響を理解するための重要な資料となります。詳細なデータや分析結果は、こちらのPDFで確認できます。

VATの経済成長への影響に関する研究

本研究は、1994年から2016年の期間におけるナイジェリアにおける付加価値税（VAT）が経済成長に与える影響を調査しました。

• 主要な発見: VATおよびCEDは経済成長に有意な影響を与えないことが明らかになりました。
• 結論と提言: VATの導入はナイジェリアの経済成長にポジティブな影響を与えていないことが示されました。政府はVAT収入を生産的なセクターに投資する必要があり、税収の効率的な利用を促進するための政策を強化することが推奨されます。
• 参考文献: 研究に関する詳細な情報は、著者の研究ページで確認できます：Emmanuel Omoniyi Awe

付加価値税（VAT） - FIRS

• 付加価値税の概要: 付加価値税（VAT）は最終消費者が負担する税金です。国内で生産された商品やサービス、または輸入された商品やサービスは、特別に免除されているものを除いて、すべて課税対象となります。
• 最新の税務期限: 2024年5月10日：Pay As You Earn（PAYE）の納付期限、2024年5月21日：付加価値税（VAT）および源泉徴収税（WHT）の申告期限、2024年5月31日：2023年10月会計年度末の法人所得税（CIT）、高等教育税（TET）、および国家情報技術開発税（NITDL）の納付期限。
  詳細はFIRSの公式サイトをご確認ください。

最近の税制改革とその影響

ナイジェリアでは、最近の税制改革として新しい源泉徴収税規則が発表され、2024年7月1日から施行される予定です。この規則は、低利益企業に対する源泉徴収税率の引き下げや税務コンプライアンスの容易化を目的としています。また、ナイジェリアの中央銀行は、インターネットを通じた送金に対して0.5%の新しいセキュリティ税を導入し、これが国民にさらなる経済的負担を強いるとの批判が高まっています。さらに、年間500万ナイラ未満の利益を上げる小規模事業者に対して商業税を免除する措置も導入され、これにより小規模事業者の経済的な負担軽減が期待されています。これらの改革は、ナイジェリアの経済状況や国民生活に大きな影響を与える可能性があり、今後の動向が注目されています。

ナイジェリアの新しい源泉徴収税規則

ナイジェリアの連邦財務省は、企業所得税、キャピタルゲイン税、個人所得税、石油利益税に基づく課税対象者への支払いからの税金の控除（源泉徴収）に関する規則を明確にするための新しい規則を発表しました。これらの規則は、2024年7月1日から施行されます。主な目的は以下の通りです：

• 低利益企業に適用される源泉徴収税率の引き下げ
• 税務コンプライアンスの容易化

詳細な情報は、KPMGのナイジェリアのメンバー企業によって作成された2024年7月の報告書を参照してください。

新しいインターネットセキュリティ税の導入

ナイジェリアの中央銀行（CBN）は、インターネットを通じた送金や取引に対して0.5%の新しいセキュリティ税を導入することを発表しました。この決定は、ボラ・ティヌブ大統領の政府に対する批判を引き起こしています。労働組合や市民団体は、この税が国民にさらなる負担を強いるものであり、経済的な苦境にある人々にとっては厳しい影響を及ぼすと警告しています。

• 税の背景: 新しい税は、2015年のインターネット犯罪防止法に基づいています。CBNは、税の導入がインターネット犯罪を防ぐための措置であると説明していますが、反対派はこの税が国民に対するさらなる圧力であると主張しています。
• 経済への影響: 経済学者たちは、この新税が人々を銀行から遠ざけ、現金取引を促進する可能性があると警告しています。特に、経済的に困難な状況にある人々にとっては、追加の税負担が生活をさらに厳しくすることが懸念されています。
• 反対の声: ナイジェリア労働組合（NLC）は、この新税を「無慈悲な政策」とし、国民の生活をさらに困難にするものだと非難しています。また、社会的な弱者や中小企業に対する影響が大きいと指摘されています。
• 法的措置の可能性: 市民団体SERAPは、政府に対してこの税を撤回するよう求めており、もし応じない場合は法的措置を取る意向を示しています。

この新しいインターネットセキュリティ税は、ナイジェリアの経済状況や国民の生活に大きな影響を与える可能性があり、今後の動向が注目されます。詳細はAminiyaで確認できます。

ナイジェリアにおける税金免除の対象者

ナイジェリアでは、政府が年間500万ナイラ（約16,500ドル）未満の利益を上げる小規模事業者に対して、商業税を免除することを決定しました。この措置は、税制改革の一環として、長年の税務問題を解決するために導入されました。

免除される税金の種類

特に「源泉徴収税」と呼ばれる税金が免除されます。この税金は、賃貸料やサービス料などから直接差し引かれるもので、1977年に導入され、政府の収入源として機能してきました。現在の源泉徴収税率は5%から10%で、取引の種類によって異なります。

政府の意図と背景

政府は、税務の透明性を高め、適切な納税者を特定することが難しいという問題を認識しています。また、源泉徴収税が追加の税負担と見なされ、ビジネスコストを増加させる要因となっていることも指摘されています。農業や小規模事業者から税金を免除することで、食品価格の上昇を抑制する狙いもあります。

小規模事業者への影響

ナイジェリアの小規模事業者は、全体の96%を占め、84%の雇用を提供し、49%の税収を生み出しています。新しい税制により、これらの事業者は資金を再投資し、雇用を増やすことが期待されています。経済学者のドクター・オルセグン・ビンセントは、この政策が短期的および長期的に小規模事業者に良い影響を与えると述べています。

結論

この新しい税制改革は、ナイジェリアの経済における小規模事業者の役割を強化し、食品価格の安定化を図るための重要なステップとされています。具体的な施行日程はまだ発表されていませんが、農業や小規模事業者にとっては歓迎される動きとなるでしょう。詳細はこちらをご覧ください。

ナイジェリアの税務コンプライアンスの現状

ナイジェリアの連邦内国歳入庁（FIRS）は、税務コンプライアンス活動の性質と範囲を明確にするためのガイドラインを発表しました。これにより、税務調査やデスク審査、税務調査プロセスに関連する問い合わせの性質と範囲についての理解を深めることが目的とされています。ガイドラインは、納税者が税務調査中に費やすリソースを最適化し、国内での税務コンプライアンスの効率を高める助けとなると考えられています。また、税務当局の職員間の不必要な紛争を排除するのにも寄与します。FIRSは、税務管理プロセスをリアルタイムまたはそれに近い形で行うことに注力しており、技術の導入が進んでいます。最近の税務控訴裁判所の判決を考慮し、売上高の閾値決定に関する見解を再考する必要があります。この判決は、FIRSのガイドラインと規制に基づく税務ファイルの移転が法に違反していることを示しています。

ナイジェリアの税務コンプライアンスの詳細

ナイジェリアの税制は、各政府レベルが独立して税金を管理する分散型の税制を採用しています。税金は法律によって定められ、関連する法令を通じて成立します。ナイジェリアの税務コンプライアンス率は他国と比較して著しく低く、特に非公式セクターに関するデータ不足や脱税に対処するための収入管理能力が弱いことが影響しています。

• 税務コンプライアンスの現状:

  • 2023年8月8日に設立された大統領財政政策および税制改革委員会は、財政ガバナンス、収入の変革、経済成長の促進という3つの主要な柱に関する課題に取り組むことを任務としています。
  • ナイジェリアの市民のうち、わずか15%が税金を適切に支払っている状況です。これに対処するため、税務当局は新たな対策を講じる必要性を感じており、すべての市民に特別なカードを配布することを決定しました。このカードは、税金を適切に支払っていることの証明となります。

• 税務管理の基礎:

  • 連邦内国歳入庁（FIRS）は、連邦政府に対する税金の管理を担当し、各州の内部収入委員会は州政府に対する税金を管理します。
  • 主要な税金には、法人所得税、個人所得税、消費税（VAT）、源泉徴収税などがあります。

• 税率と期限:

  税種	税率
  法人所得税（CIT）	大企業30%、中企業20%、小企業0%
  個人所得税（PIT）	24%
  付加価値税（VAT）	7.5%
  源泉徴収税（WHT）	居住者：10%、非居住者：10%（DTT適用で7.5%）
  キャピタルゲイン税（CGT）	10%

• デジタル化の進展:

  • FIRSは、税務管理プロセスをリアルタイムまたはそれに近い形で行うことに注力しており、技術の導入が進んでいます。分析ツールの実装により、税務管理の効率と効果が大幅に向上する見込みです。

• 税金未払いの影響:

  • 税金が適切に徴収されない場合、政府は石油などの資源に依存することになり、経済が不安定になります。また、公共サービスの質が低下し、貧困や失業が増加する可能性があります。

• 改善策:

  • 国民の税意識を高め、透明性のある税金の使い道を示すことが重要です。政府は、税金の適正な使用を確保するために、監視機関を強化する必要があります。

詳細については、以下のリンクを参照してください:

• 税務コンプライアンスに関するガイドライン
• ナイジェリアの税制：構造と管理
• ナイジェリアのVAT率とVATコンプライアンス

ナイジェリアの税務制度の未来

ナイジェリアの税務制度の未来は、税収の増加と経済成長を促進するための改革に焦点を当てています。2024年の税収目標は19兆NGNであり、税務当局は税収のギャップを埋めるための圧力に直面しています。法人税制では、小規模企業が免税され、中規模企業には20%、大企業には30%の税率が適用されます。また、デジタル資産に対する課税が導入され、国際税務の動向としては、二重課税防止条約の締結や国内最低税の導入が予定されています。さらに、非政府組織（NGO）に対する新たな税制措置が導入され、税番号の取得が義務付けられました。これらの改革は、透明性を高め、ナイジェリアの経済成長を促進することを目的としています。

企業課税と経済発展の概要

ナイジェリアにおける企業課税は、政府の収入源として重要であり、経済を発展させるための管理手段として機能します。特に、製造業、農業、ガス部門への投資を促進するために、意図的な税優遇政策が実施されていますが、利益の国外流出や移転価格の悪用、税回避・脱税行為によって損なわれています。政府は必要な予算実施の意欲を示しておらず、企業課税の潜在的な利益を活用する機会を逃しています。提案される改善策には、税優遇を享受する企業に優遇期間終了後に留まることを義務付ける法改正や、多国籍企業が国外に流出できる利益の最大割合を設定することが含まれています。詳細はこちら

ナイジェリアの法人税 2024年 - 概要

2024年の税収目標は19兆NGNであり、連邦内国歳入庁（FIRS）は税収のギャップを埋めるための圧力に直面しています。法人形態は私的有限責任会社（ltd）が一般的で、法人税は全世界の利益に対して課せられます。小規模企業（売上高25百万NGN未満）は免税、中規模企業（売上高25百万〜100百万NGN）は20%、大企業（売上高100百万NGN以上）は30%の税率が適用されます。デジタル資産の売却から得られるキャピタルゲインも課税対象となり、国際税務の動向としては、二重課税防止条約の締結や国内最低税の導入が予定されています。詳細はこちら

ナイジェリアのNGOに対する新たな税制措置

ナイジェリアの税務当局は、非政府組織（NGO）が税番号（TIN）を取得し、税金を支払うことを義務付ける新しい制度を導入しました。この措置は、政府の収入源を拡大するためのもので、NGOは登録を行わなければなりません。NGOの代表はこの措置を批判しており、経済専門家は商業活動を行うNGOには税金を支払うべきだと述べています。この新しい制度は、NGOの運営に影響を与える可能性があります。詳細はこちら

ナイジェリアの新しい税制

ナイジェリア政府は、外国から専門職を雇用する国内企業に対して新たな税制を導入しました。この税制は、外国企業がナイジェリアでの雇用を増やすことを促進し、国内の雇用機会を改善することを目的としています。大統領はこの税制が国民の生活向上に寄与すると信じており、企業が税金を適切に支払うことを確認するために、政府とナイジェリアの移民局が協力しています。詳細はこちら

これらの改革は、ナイジェリアの経済成長を促進し、透明性を高めることを目的としています。